L’affaire Kerviel : les failles du contrôle de gestion, du contrôle interne et de l'audit interne

Étude de cas Comptabilité & finances Contrôle de gestion

Date de publication :

30/03/2009

Langue :

Français

Format :

.doc

Nombre de pages :

10 pages

Niveau :

avancé

Consulté :

2 fois

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Sommaire :

Sommaire

Définitions
1. Contrôle de gestion
2. Contrôle interne
3. Audit interne
Rappel des faits
Analyse
1. Performance attendue d'un trader
2. Le suivi du contrôle de gestion et la performance du trader / motivation du trader par le contrôleur de gestion
3. Le contrôle interne / les missions d'audit et les prises de risque

Résumé :

Au fil des années, les crises financières se succèdent avec plus ou moins de gravité. Après un renforcement des contrôles internes et externes, suite à l'affaire Enron en 2001 surtout, la sphère financière a récemment été secouée par la fraude de Jérôme kerviel à la Société Générale et le scandale Madoff. Au sein même d'un établissement bancaire d'envergure internationale comme la Société Générale, une faille dans le contrôle interne a pu causer une moins-value nette record de 4,9 milliards d'euros. Les systèmes de contrôle sont ainsi remis en question.

Nous devons chercher à savoir comment et pourquoi les opérations faites par le trader junior, étant donné leur volume, la durée et l'absence de contrepartie, n'ont pas été enregistrées et analysées par les systèmes de comptabilité de la banque et du marché financier. Comment le contrôle interne de la banque n'a pas pu détecter ces manipulations ? On parle certes de la responsabilité d'un homme, mais a-t-il pu agir seul ? Etant donné qu'elle établit elle-même son système de contrôle, comment a-t-elle pu passer à côté d'une telle fraude ? N'y aurait-il pas une responsabilité partagée ? Le contrôle de gestion n'a-t-il pas failli dans la mise en oeuvre de la stratégie définie par la direction ?