Les centres financiers offshore : des tentatives de régulation ambiguës

Les « centres financiers offshore » sont régulièrement à la une des médias, car souvent impliqués dans tous les grands scandales financiers de ces dernières années comme les affaires Elf (1994), Enron (2001), Clearstream (2001, 2004), celles du Prestige (2002), ou encore de Parmalat (2004). Ces « hauts lieux et bas-fonds de la finance internationale », comme l'écrivait l'éditorialiste du Figaro Alain Verney en 1968 , constituent un thème complexe, car ils sont au carrefour d'enjeux et de préoccupations multiples, allant de la corruption au trafic d'organes en passant par les crimes environnementaux et autres détournements de fonds. Et la liste est loin d'être exhaustive. À cela s'ajoute un degré de complexité supplémentaire : ces centres offshore sont également au coeur des stratégies des entreprises, des banques et même des États .
On voit là pointer toute la difficulté que représente une quelconque tentative de régulation de ces places offshore tantôt utiles à des acteurs légitimes, tantôt utilisées par des criminels. C'est précisément cette ambiguïté, voire cette hypocrisie, dénoncées par divers auteurs, que nous tenterons de mettre en exergue tout au long de ce travail dirigé, à travers des sources bibliographiques diversifiées : ouvrages, mémoires, articles scientifiques, rapports officiels, ou encore des articles de presse ainsi qu'une conférence.
Dans un premier temps, nous appréhenderons ce concept de « centre financier offshore ». Ensuite, nous découvrirons les problèmes posés par ces centres financiers ayant engendré la mobilisation de plusieurs organismes internationaux. Enfin, dans une troisième partie, au-delà de l'hypocrisie de certains États, nous tenterons d'expliquer les obstacles majeurs rencontrés par ces diverses tentatives internationales rendant une normalisation des places offshore difficile, si pas improbable.