Dossier : le budget de trésorerie

Mémoire Entreprises & gestion Management organisation

Date de publication :

02/05/2007

Langue :

Français

Format :

.doc

Nombre de pages :

29 pages

Niveau :

expert

Consulté :

17 fois

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non évalué

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Sommaire :

Sommaire

Aspect conceptuel de la trésorerie
1. La trésorerie 'constatée'
2. La trésorerie expliquée
3. La gestion de la trésorerie
Le budget de trésorerie et les comptes previsionnels
1. Le budget des encaissements
2. Le budget annexe de la tva due
3. Le budget des décaissements
4. Le budget général de trésorerie
5. Les comptes prévisionnels
Etudes de cas : CALOPAT

Résumé :

Dans une entreprise, il ne suffit pas d'analyser les coûts tels qu'ils se présentent maintenant. Il faut aussi être capable de prévoir le futur. C'est l'objet de la gestion budgétaire, qui est en fait une gestion prévisionnelle de l'entreprise.
En effet, le but est d'établir des budgets pour l'ensemble des recettes et des dépenses, avec comme budget final le budget de trésorerie qui permet à l'entreprise d'évaluer l'évolution de la trésorerie sur les mois à venir, et donc de rechercher éventuellement des financements pour garder un solde positif à cette trésorerie.
Il existe une hiérarchie entre les budgets : on ne peut pas les établir dans n'importe quel ordre.
La première contrainte à analyser pour établir les budgets, c'est le marché : c'est en fonction des possibilités de ce marché que l'entreprise va prendre des décisions quant à la production écoulable sur ce marché, en tenant compte bien entendu des capacités de production.
Une fois déterminé l'étalement des recettes sur la période envisagée (6 mois, un an), il faut déterminer les quantités à produire en tenant compte des problèmes relatifs à la gestion des stocks et aux délais de production.
Une fois déterminées les quantités à produire, on calcule les approvisionnements nécessaires, mais aussi les charges entraînées par cette production, ainsi que les investissements éventuellement nécessaires.
Enfin, en tenant compte des délais possibles (crédit client, crédit fournisseur), on établit le budget de trésorerie correspondant au report des différents encaissements et décaissements prévus.