La fonction financière

Exposé Comptabilité & finances Finance

Date de publication :

26/03/2009

Langue :

Français

Format :

.doc

Nombre de pages :

12 pages

Niveau :

expert

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Sommaire :

Sommaire

L'organisation de la fonction financière
Les objectifs de la fonction financière
1. Rentabilité
2. Solvabilité
3. Risque
4. Les moyens de financement
Les investissements et leur financement
1. Définition de l'investissement
2. Motif de l'investissement
Les différents moyens d'investissements
1. Sources internes de financement
2. Le cycle d'exploitation et son financement
Fonds de roulement et besoins en fonds de roulement
1. Le fonds de roulement
2. Le besoin en fonds de roulement
3. La trésorerie
4. Trésorerie = Fonds de roulement- Besoin en fonds de roulement
5. L'analyse financière par la méthode des ratios
Le seuil de rentabilité et points morts
1. Définition
2. Méthode
3. Représentation graphique (voir méthode avec le tableur ici)

Résumé :

La complexité croissante d'un environnement économique et financier de plus en plus instable donne aujourd'hui à la gestion financière une position prépondérante.
Cela dit, au sein des entreprises, le problème de la gestion financière vient de la confusion entre finance et comptabilité. Il est vrai que la gestion financière appartenait historiquement aux comptables. Or, la comptabilité n'est pas le meilleur moyen et l'outil le mieux adapté à la gestion prévisionnelle aux problèmes d'endettement, de prise de risques, de planification de liquidité ou d'analyse de résultats car les comptables ne sont pas là pour fournir des faits mais pour élaborer les chiffres dans le respect des règles.

La gestion financière est un processus dynamique destiné à maximiser la valeur d'une entreprise. On peut y parvenir de deux façons : soit en investissant dans des créances où la rentabilité attendue égale ou dépasse le coût des fonds que l'entreprise doit engager pour générer ce rendement, soit au contraire en désinvestissant lorsque la rentabilité est inférieure au coût des fonds.